Wash Sale Regel Mitarbeiter Aktien Optionen

Waschen Sie Verkäufe und im Wesentlichen identische Wertpapiere Wash Sales Das letzte kritische Stück des Steuerkennzeichens in Bezug auf Kapitalerträge, die Sie wissen müssen, Besorgnis waschen Umsatz: Dumping-Wertpapiere, die jetzt weniger wert sind, als Sie für sie bezahlt, den Verlust für steuerliche Zwecke, und dann Sie sofort bei den niedrigen Kosten zu kaufen. Die IRS ist klug, dass alte Shell-Spiel. Es ist illegal. Tu es nicht Die IRS hat eine 30-Tage-Waschverkaufsregel. Wo ein Steuerpflichtiger einen Verlust für eine Anlage nicht erkennen kann, wenn diese Investition (oder eine ähnliche Investition) innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf einschließlich des tatsächlichen Verkaufstages gekauft wurde. Zum Beispiel, wenn Sie 100 Aktien von XYZ am 1. November gekauft und dann verkauft 100 Aktien von XYZ am 28. November mit einem Verlust, wäre der Verlust Abzug nicht erlaubt. Ähnlich, Leerverkäufe ABC am 15. November und dann die Schließung der Position durch den Kauf ABC am 10. Dezember nicht erlauben einen Abzug. Wesentlich identische Wertpapiere In den meisten Fällen werden Aktien von verschiedenen Gesellschaften oder Anleihen und Vorzugsaktien derselben Gesellschaft nach den IRS-Regeln nicht als wesentlich identifiziert. Allerdings warnt das IRS, dass Einzelpersonen mehr als die Sicherheit selbst in Betracht ziehen müssen, ob es als identisch betrachtet wird oder nicht, wie zB, ob die Aktien aufgrund einer Reorganisation des zugrunde liegenden Unternehmens verbunden sind. Im Allgemeinen werden Wandelschuldverschreibungen, Wandelanleihe-Vorzugsaktien und Call - oder Put-Optionen, die in Stammaktien umgewandelt werden können, die vom Anleger gekauft oder verkauft wurden, als wesentlich identisch betrachtet. Ausgeschlossen von den Waschverkäufen sind: Jeglicher Verlust aus einem Abschnitt 1256 Vertrag, der geregelte Futures-Kontrakte, Devisentermingeschäfte, Noquity-Optionen, Dealer-Equity-Option oder Dealer Securities Futures-Kontrakt umfasst. In den meisten Fällen sind nicht umwandelbare Wertpapiere 13 Look Out Die IRS berücksichtigt auch ähnliche Wertpapiere, die innerhalb des 61 Tage Fensters gekauft und verkauft werden. Zum Beispiel hat ein Investor ABC-Aktie am 15. Oktober für 40 gekauft und dann am 31. Oktober für 35 verkauft. Ein paar Tage später, am 5. November, kaufte der Investor dann eine Call-Option auf ABC-Aktien. Folglich würde dieser Anleger nicht für einen Steuerabzug für den Verlust, der bei ihrem Kauf und Verkauf von ABC-Aktien entstanden ist, qualifizieren und müsste 5 (40-35) zu den Kosten der Option hinzufügen. Die IRS bietet eine hervorragende Publikation, die die Regeln und Beispiele für verschiedene Situationen, die entstehen können, enthält. Wir empfehlen dringend eine Ablesung der folgenden Informationen in der IRS Publikation 550 (2005), Investitionseinkommen und Ausgaben. Wash Wash Rule Top Seite in unserer Erklärung der Waschverkaufsregel. Die Waschverkaufsregel verhindert, dass Sie einen Verlust auf einen Verkauf von Lager verlangen, wenn Sie Ersatzmaterial innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kaufen. Das klingt einfach genug, aber es gibt so viele Fragen, die im Zusammenhang mit der Waschverkaufsregel entstehen, dass wir einen ganzen Abschnitt unserer Website dem Thema widmen. Der erste Artikel, Wash Sales 101. Stellt das Wesentliche zur Verfügung und gibt Ihnen auch eine Idee, welche Art von Details youll in den anderen Artikeln finden. Ein Index zu unseren Artikeln über Waschverkäufe erscheint unten. Seitenbeschreibungen Wash Sales 101 Die meisten Menschen werden alles lernen, was sie über die Waschverkaufsregel auf dieser Seite wissen müssen. Waschen Sie Verkauf und IRAs Können Sie die Waschverkaufsregel vermeiden, indem Sie Wiedereinbauvorrat in Ihrem IRA kaufen Sein riskantes. Wesentlich identische Wertpapiere Sie haben keinen Waschverkauf, es sei denn, Sie erwerben im Wesentlichen identische Wertpapiere. Diese Seite erklärt, wann eine Aktie im Bestand mit einer anderen identisch ist. Waschen Sie Verkauf und Ersatz-Lager Sie haben nicht einen Waschverkauf, obwohl Sie identifizierte Aktien innerhalb der vorherigen 30 Tage gekauft haben, wenn die Anteile, die Sie arent Wiedereinbau-Aktien kauften. Wash Sale Matching Regeln Es gibt mechanische Regeln, um die Situation zu behandeln, wo Sie nicht genau die gleiche Anzahl von Aktien kaufen, die Sie verkauften, oder wo Sie gekauft und verkauft mehrere Lose Aktien. Waschen Sie Verkäufe und Wahlen Sie haben nicht wirklich, um Vorrat innerhalb der Wäscheverkaufsperiode zu kaufen, um einen Waschverkauf zu haben. Es ist genug, wenn Sie nur einen Vertrag oder Optionen, um Ersatz-Lager zu kaufen. Short Sales und die Wash Sale Rule Short Sales präsentieren besondere Probleme im Zusammenhang mit der Waschverkaufsregel. Same Day Rule für Wash Sales Die IRS verursacht Verwirrung mit einer Aussage über Gewinne und Verluste am selben Tag. Trader und Wash Sales Es gibt besondere Überlegungen bei der Anwendung der Waschverkaufsregel auf Trader. Wash Sales und Optionen Die Wash Sale Regel kann für Trades mit Aktienoptionen gelten. Optionen stellen zwei verschiedene Arten von Problemen im Zusammenhang mit der Waschverkaufsregel dar. Erstens, wenn Sie Aktien verkaufen, um einen Verlust, können Sie diesen Verkauf in einen Waschverkauf durch den Handel mit Optionen. Und zweitens können Verluste aus den Optionen selbst Waschverkäufe sein. Kauf-Call-Optionen Wenn Sie Aktien mit einem Verlust zu verkaufen, youll haben einen Wasch-Verkauf (und wird nicht in der Lage, den Verlust abzuziehen), wenn Sie kaufen im Wesentlichen identischen Bestand innerhalb der 61-Tage-Waschverkauf Zeitraum, bestehend aus dem Tag des Verkaufs, die 30 Tage vor dem Verkauf und die 30 Tage nach dem Verkauf. Youll haben auch einen Waschverkauf, wenn Sie innerhalb des Waschverkaufszeitraums einen Vertrag oder eine Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien eintragen. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April kaufst du eine Call-Option auf XYZ-Aktie. (Eine Call-Option gibt Ihnen das Recht, 100 Aktien zu kaufen.) Der Verkauf am 31. März ist ein Waschverkauf. Es spielt keine Rolle, ob die Call-Option im Geld ist. Dies ist eine automatische Regel. Wenn Sie eine Call-Option in diesem Zeitraum kaufen, haben Sie einen Waschverkauf. Und das ist wahr, auch wenn du niemals die Option ausübst und die Aktie erwerbst. Selling Put Optionen Sie können auch einen Verkauf von Aktien in einen Waschverkauf durch den Verkauf von Put-Optionen. Diese Regel ist nicht automatisch. Es gilt nur, wenn die Put-Option ist tief in das Geld und theres keine genaue Standard, wenn eine Put-Option ist tief genug in das Geld für die Regel zu beantragen. Die Regel gilt, wenn es scheint, wenn Sie die Put-Option verkaufen, dass es keine wesentliche Wahrscheinlichkeit gibt, dass es nicht ausgeübt wird. In diesem Fall kann der Verkauf der Put-Option in etwa gleichbedeutend mit dem Kauf der Aktie sein. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April verkauft man eine Put-Option, die dem Inhaber das Recht gibt, Ihnen 100 Aktien von XYZ zu einem Preis zu verkaufen, der wesentlich höher ist als der aktuelle Marktpreis der Aktie. Der Verkauf am 31. März ist ein Waschverkauf. Als Verkäufer einer Put-Option, die tief in das Geld ist, nehmen Sie an der Aufwärts - und Abwärtsbewegung des Aktienkurses teil, es sei denn, der Preis bewegt sich höher als der Optionspreis. Wenn der Optionspreis hoch genug ist, sind die Chancen, dass das Geschehen klein ist, und Sie haben einfach einen anderen Weg gefunden, um Ihre Investition in den Bestand fortzusetzen. Die Verluste des Optionskongresses haben 1988 die Waschverkaufsregelung geändert, so dass sie sich direkt auf Verträge oder Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren bezieht. Das bedeutet, dass Sie einen Waschverkauf haben können, wenn Sie eine Optionsposition mit einem Verlust schließen, wenn Sie eine Ersatzposition innerhalb des Waschverkaufszeitraums herstellen. Das Schatzamt hat noch keine Vorschriften unter dieser Regel zu erlassen, und eine Reihe von Fragen bleibt unbeantwortet. Vor allem ist die Frage, wann eine Option im Wesentlichen identisch mit einer anderen Option ist. Bis das Schatzamt beschließt, Vorschriften oder andere Anleitung zu erlassen, kann weder ich noch jemand anderes genau sagen, wie die Waschverkaufsregel für Verluste auf Optionen gilt. Aber theres eine ziemlich gute Faustregel, die Ihnen sagen sollte, wenn Sie sicher sind und wenn Sie auf dünnem Eis sind. Wenn die Positionen, die Sie in der Waschverkaufszeit erworben haben, erlauben Sie, an demselben Auf und Ab-Markt zu schwingen, wie die Position, die den Verlust produzierte, theres eine Chance, die IRS sagt, dass Sie einen Waschverkauf haben. Wenn das nicht der Fall ist, sollten Sie sicher sein. Angenommen, Sie haben eine Anrufoption mit Verlust verlangt. Der Kauf einer weiteren Call-Option auf dem gleichen Bestand innerhalb der Waschverkaufszeit kann als Waschverkauf angesehen werden, auch wenn die neue Call-Option einen anderen Auslauf oder einen anderen Ausübungspreis hat. Die IRS könnte behaupten, dass Sie einen Waschverkauf haben, wenn Sie XYZ Lager kaufen, besonders wenn der Anruf im Geld war, als Sie es verkauften. Ebenso könntest du auch einen Waschverkauf haben, wenn du während des Waschverkaufs eine Tief-in-the-money-Put-Option schreibst. Im Gegensatz dazu sollten Sie nicht einen Waschverkauf haben, wenn Sie eine Call-Option bei einem Verlust verkaufen und auch eine Put-Option schreiben, die am Geld oder aus dem Geld ist. Die lange Call-Option und die Short-Put-Option sind beide bullish Positionen, aber die Short-Put-Option nicht zulassen, dass Sie an der Oberseite teilnehmen. Diese Bemerkungen sind einfach meine Interpretation und spiegeln nicht notwendigerweise die Interpretation des IRS oder des Schatzamtes wider. Was ist mehr, andere Steuerprofis können eine andere nehmen auf diese Frage. Leider gibt es keine Anzeichen dafür, dass die offizielle Anleitung zu diesen Fragen in naher Zukunft stattfinden wird. Die gleichen Wash-Sale-Regeln gelten für Incentive-Aktienoptionen Ich habe eine Frage zum Waschverkauf und zur Ausübung von Incentive-Aktienoptionen. Was passiert, wenn der Kurs der Aktie nach dem Tag der Ausübung nach unten geht (aber immer noch über Ihrem ISO-Preis liegt) Wenn Sie die Aktien zum niedrigeren aktuellen Preis verkaufen und dann sofort zurückkaufen, unterliegen Sie den Waschen-Verkaufsregeln Nichts Wie eine einfache Frage an einem Urlaubswochenende. Ja, richtig Obwohl theres nichts geschrieben, Experten glauben, dass Sie unterliegen würde der Waschverkauf, wenn Sie die Aktien mit einem Verlust verkauft und kaufte sie zurück innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf. In einfachsten Worten, die Wasch-Verkauf sagt, dass, wenn Sie eine Aktie an einem Verlust verkaufen, können Sie nicht verwenden, dass Verlust auf Ihre Steuererklärung, wenn Sie diese gleiche Sicherheit innerhalb von 30 Tagen zu kaufen. So egal ob du mit Anreizaktienoptionen oder Aktien von Cisco beschäftigt bist. Es gelten die gleichen Regeln. Aber da gibt es einige komplizierende Faktoren, können wir von oben anfangen. Mitarbeitern werden Anreizaktienoptionen oder ISOs gewährt, um Unternehmensbestände zu einem vertraglich vereinbarten Preis irgendwann in der Zukunft zu kaufen. Um für die bevorzugte langfristige Kapitalgewinnrate von 20 zu qualifizieren, müssen die Mitarbeiter ihre ISOs für zwei Jahre ab dem Tag, an dem die Optionen gewährt wurden, und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung halten. In vielen Fällen schulden die Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung der ISOs, bis sie die tatsächlichen Aktien verkaufen. (Für mehr auf ISOs, schau dir dieses vorherige Steuerforum an.) Sofern sie natürlich nicht der lästigen alternativen Mindeststeuer zum Opfer fallen. AMT wurde vor Jahren geschaffen, um sicherzustellen, dass jeder - auch der Super-Reichen - mindestens eine Einkommensteuer bezahlt hat. Die Internal Revenue Service verlangt diejenigen mit großen Abzügen auch zu berechnen ihre Steuerrechnung unter AMT Regeln, die nicht zulassen, dass alle Standard-oder persönliche Befreiungen. Sie erhalten auch keine Gutschrift für irgendwelche Staatssteuern bezahlt, noch dürfen Sie irgendwelche irgendwelchen Einzelteilabzüge nehmen. Der schlimmste Teil ist, dass eine ISOs, a. k.a. die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Aktienmarktpreis am Tag der Ausübung, auch als steuerpflichtiges Einkommen für AMT einbezogen werden muss. Sind Sie unterliegen AMT Zuerst berechnen Sie Ihre Steuerrechnung die normale Weise, dann berechnen sie nach den AMT Regeln: Sie müssen die höheren der beiden Beträge zahlen. Die AMT-Raten liegen bei 28, während die regulären Steuersätze so hoch wie 39,6 sein können. Aber da kann man nicht viele Ihrer Abzüge und Gutschriften bei der Berechnung von AMT verwenden, der niedrigere Steuersatz hilft Ihnen nicht viel. (Check out Form 6251 - Alternative Minimale Steuer - Einzelpersonen - für die Skinny auf die Berechnung.) Aber lassen Sie sich nicht diese nervtöten AMT Wolke Ihre Investitionsentscheidungen, sagt Rande Spiegelman, ein Senior Manager in KPMGs Investment Consulting Services Gruppe in San Francisco. Es ist nur ein Timing Problem. Wenn Sie AMT bezahlen, werden Sie im Wesentlichen Ihre Steuern vorne bezahlen. Wenn du die Aktien verkaufst, bekommst du einen Gutschrift zurück für die Steuer, die du bereits bezahlt hast, also hoffentlich schuldest du nicht viel mehr. Seine Zeit für ein Beispiel. Nehmen wir an, dass der Ausübungspreis auf Ihre Optionen ist 1. Im Januar 2000 ist die Aktie bei 20 und Sie entscheiden sich zu üben. Leider ist in unserem Beispiel die Ausbreitung zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Aktienpreis am Tag, den Sie ausüben, groß genug, um Sie in AMT zu stoßen. So schulde ich AMT auf dem 19 (20 - 1), wenn du deine Steuererklärung im April 2001 einreichst. Für AMT-Zwecke ist deine neue Kostenbasis in der Aktie 20. Im Juli 2000 ist die Aktie auf 10 gegangen Mit einer Investitionsentscheidung Wenn Sie glauben, dass es nicht höher geht, können Sie die Position disqualifizieren und die Aktien sofort verkaufen. Sie werden die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Aktienwert am Tag Ihres Verkaufs schulden. So im April 2001, 9 wird steuerpflichtig zu Ihrem normalen Einkommen Steuersätze, die so hoch wie 39,6 sein könnte. Die gute Nachricht ist, dass du keine Sorgen mehr hast. Sobald du die Position disqualifiziert hast, gehört AMT der Vergangenheit an. Aber was, wenn Sie glauben, dass die Aktie ein Comeback machen wird, warten Sie bis Februar 2001. Leider ist die Aktie noch bei 10. Sie entscheiden sich zu verkaufen. Youll verdankt die 20 langfristige Kapitalgewinnrate auf Ihrem 9 Spread im April 2002. Aber Sie schulden AMT im April 2001. Die AMT Rate ist eine Wohnung 28. Mit Ihrem AMT verbreitet bei 19, youll verdanken 5.32. Aber denken Sie daran, wenn Sie zahlen Kapitalertragsteuer auf den Verkauf der Aktie im April 2002, sollten Sie einen Kredit zurück für die AMT Sie zahlen ein Jahr früher. In diesem Fall haben Sie einen AMT Verlust, weil Ihre Basis in der Aktie 20 ist, für AMT Zwecke, und Sie verkauften bei 10, sagt Spiegelman. Hoffentlich, das wischt sich Ihre Steuerrechnung. (Form 6251 wird Sie durch diese Berechnung gehen.) Also, wie ist der Waschverkaufsfaktor leider in einem grauen Bereich hier. Als eine Wiederholung, die Wasch-Verkauf Regel sagt, dass, wenn Sie eine Sicherheit mit einem Verlust zu verkaufen, können Sie nicht abziehen den Verlust auf Ihre Steuererklärung, solange Sie erwerben eine im Wesentlichen identische Sicherheit 30 Tage vor oder nach dem Verkauf. (Aber dieser Verlust ist nicht für immer verschwunden, also schau mal unsere megapiece für die blutigen Details über diese Regel an.) Wenn du bereits AMT-Steuer auf die 19 verbreitet bezahlt hast, würde der Verkauf bei 10 bedeuten, dass du einen AMT-Verlust hast. In unserem Beispiel war deine AMT-Basis 20, nachdem du ausgeübt hast. Aber dann hast du die Aktie ein Jahr später für 10 verkauft. Also, für AMT Zwecke, hast du einen 10 Verlust, sagt Spiegelman. Nach der Waschverkauf Regel, können Sie nicht verwenden, dass 10 Verlust auf Ihre Steuererklärung. Wenn Sie die Position disqualifiziert und die Aktien im Juli 2000 verkauft haben, sechs Monate nach der Ausübung, wäre es kein Problem. Es ist nur, weil Sie eine höhere AMT-Basis haben, dass Sie dieser Regel unterliegen. Wenn Sie einen AMT-Verlust haben, aber nicht länger als 31 Tage bleiben können, dann verdoppeln Sie Ihre Position, schlägt Spiegelman vor. Warten Sie die erforderlichen 31 Tage und verkaufen Sie Ihre ursprünglichen Aktien. Bevor Sie irgendwelche Entscheidungen treffen, ist es zwingend erforderlich, dass Sie Ihre Nummern in TurboTax oder ein anderes Steuervorbereitungsprogramm eingeben. Die Tatsachen und Umstände unterscheiden sich drastisch für alle, also ist es wichtig, Ihre eigene Situation sorgfältig zu analysieren. Und erinnern Sie sich, der Verkauf von Aktien ist eine Investitionsentscheidung. Versuchen Sie nicht, Steuern zu lassen, diktieren Sie Ihr Denken. Senden Sie Ihre Fragen und Kommentare an taxforumthestreet. Bitte geben Sie Ihren vollständigen Namen an. Steuerforum erscheint dienstags, donnerstags und samstags. TSC Tax Forum zielt darauf ab, allgemeine Steuerinformationen zu liefern. Es kann nicht und versucht nicht, individuelle Steuerberatung zu erbringen. Alle Leser werden aufgefordert, mit einem Buchhalter nach Bedarf über ihre individuellen Umstände zu konsultieren.